+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Отчетность ИП на ОСНО без работников за 2019 год — нулевая

Общая система налогообложения для ИП (ОСНО) 2018 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной.

Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, например:

  • ателье;
  • парикмахерская;
  • розничная торговля;
  • СТО и прочее.

Содержание

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — 18% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров);
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,2%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Кто должен применять ОСНО в 2018 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  • иностранные организации;
  • организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  • организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2017 году более 120 млн. рублей;
  • организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2017 году более 150 млн. рублей;
  • организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  • компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • ломбарды;
  • нотариусы;
  • банки;
  • страховые компании;
  • адвокаты.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2018 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

  • уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  • отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

  • уплата большего количества налогов;
  • увеличение объема отчетности;
  • необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход ИП на ОСНО

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с ЕНВД на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  • для юрлица — форма ЕНВД-3;
  • для ИП — форма ЕНВД-4.

Переход с УСН на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

Для перехода с ЕСХН на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  1. ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  2. ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 120 млн.руб. в 2017 году;
  • остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2017 году;
  • количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

Учет и отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  • отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – СЗВ-М, а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединит отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  • книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год;
  • декларацию 3-НДФЛ — один раз в год ( до 30 апреля);
  • декларацию по НДС — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  • декларацию 2-НДФЛ – один раз в год ( до 1 апреля следующего года);
  • декларацию 6-НДФЛ – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  • декларацию 4-НДФЛ с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  • декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  • декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 19.12.2017

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Нулевая декларация(отчетность): УСН, ЕНВД, ОСНО

Что нужно подавать?

Ниже в таблице представлена обязательная отчетность

Образец нулевой декларации УСН

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН. Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы — доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным , вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт .

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР — образец. Заверять ее в налоговой — по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП — до 30 апреля. Для организаций — до 31 марта. Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Еще раз напомню, с помощью онлайн-бухгалтерии можно бесплатно сделать и отправить отчетность УСН в налоговую.

Образец нулевой декларации ЕНВД

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Образец заполнения нулевой декларации ЕНВД вы не найдете. Т.к. этот налог платится при деятельности подпадающей под ЕНВД. 28.05.09 вышло разъяснение Минфина о том что нельзя подавать нулевые декларации, либо корректировать их коэффициент на число нерабочих дней. Нет деятельности ЕНВД? Тогда налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД, но при этом он может перейти на УСН со следующего месяца (Образец заявления на УСН — Форма 2621_1.xls).

Это интересно:  Как выписать умершего из частного дома

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций.

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. — до 25.04, II кв. — до 25.07, III кв. — до 25.10, IV кв. — до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) — обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 — для физ.лиц без ИНН.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП — прочерки

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. С 2014 года нужно указывать ОКТМО.

В декларацию включаются все «нулевые» налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

  • Налог на добавленную стоимость — гл.21
  • Налог на добавленную стоимость — гл.21
  • Налог на прибыль организаций — гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 — для квартала(НДС), 0 — для года

Для налога, налоговый период по которому — квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода — 3. В графе 4 — номер квартала, за который представляется декларация:

— за I квартал — 01;

— III квартал — 03;

Если налоговый период по налогу — календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП — прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 — I квартал, 22 — II квартал, 23 — III квартал, 24 — IV квартал (при ликвидации — 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК НДС у всех одинаковый.

Сроки сдачи нулевой декларации НДС

I кв. — до 20.04, II кв. — до 20.07, III кв. — до 20.10, IV кв. — до 20.01

Необходима для ИП на ОСНО

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Новая форма для 2017 года (для отчетности за 2016,2017,2018 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2016 года (для отчетности за 2015 год). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Новая форма для 2015 года (для отчетности за 2014). Декларация 3-НДФЛ.XLS(все листы)

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код вида документа: Код 21 — паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций и ИП на ОСНО можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Сроки сдачи нулевой декларации 3-НДФЛ

Раз в год, до 30 апреля. Для закрываемых ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

ИП одновременно с 3-НДФЛ должен предоставить в налоговую 4-НДФЛ.

В 4-НДФЛ пишется сумма предполагаемого дохода на год.

В случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения доходов в текущем налоговом периоде индивидуальные предприниматели обязаны представить новую декларацию 4-НДФЛ

4-НДФЛ.XLS образец 55 кб. Новая форма на 2011 год. Исправьте данные красным в форме на свои.

Налог на прибыль

Необходима для Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации Налога на прибыль

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить нулевую отчетность Налога на прибыль?

Заполняется только Титульный лист, Раздел 1 (1.1, 1.2) и Лист 02.

Налогоплательщики, не исчисляющие ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль организаций, Подраздел 1.2 Раздела 1 (стр.3) не представляют.

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

По месту нахождения (учета) (код): 213 – по месту учета крупнейшего налогоплательщика; 214 – по месту нахождения российской организации; 221 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс; 245 – по месту постановки на учет в налоговом органе иностранной организации; 281 – по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога).

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Коды ОКАТО для каждого региона свои, впишите свой ОКАТО. КБК Налога на прибыль у всех одинаковый.

Форма реорганизации, ликвидация (код):для преобразования — «1», для слияния — «2», для разделения — «3», для присоединения — «4», для разделения с одновременным присоединением — «5» или прочерк.

Сроки сдачи нулевой декларации Налога на прибыль

I кв. — до 28.04, II кв. — до 28.07, III кв. — до 28.10, IV кв. — до 28.03

Нулевой баланс

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого баланса

пример и бланк нулевого баланса

Строки в балансе нельзя убирать.

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить Нулевой баланс?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке 1250(Денежные средства), а не 1210(Запасы).

Сроки сдачи нулевого баланса

I кв. — до 30.04, II кв. — до 30.07, III кв. — до 30.10, IV кв.(годовой) — до 30.03

Это интересно:  Внесение изменений в ту

Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках)

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого отчета о прибылях и убытках

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

Строки в отчете о финансовых результатах нельзя убирать.

С помощью этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате три месяца в подарок.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . В целом на первой странице тоже самое что и в балансе.

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставится.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности.Форма собственности (по ОКФС) посмотрите здесь. Организационно-правовая форма (по ОКОПФ) здесь. Единица измерения: тыс. руб. — код по ОКЕИ 384; млн. руб. — код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Сроки сдачи нулевого отчета о прибылях и убытках

I кв. — до 30.04, II кв. — до 30.07, III кв. — до 30.10, IV кв.(годовой) — до 30.03

Формирование «нулевой» справки по форме 2-НДФЛ законодательством не предусмотрено. А вот поясняющее письмо, скорее всего, написать придется. В нем нужно обосновать причину неначисления и невыплаты заработной платы, ведь для функционирующей компании подобная ситуация невозможна. Некоторые налоговые просят представить справку из банка, что зарплата не начислялась и хозяйственные операции не проводились. Если имеется возможность заранее подготовить такую справку, лучше об этом позаботиться. Но вообще данный случай законодательно не урегулирован, так что необходимо исходить из конкретных обстоятельств, оценивая, в том числе, правомерность их возникновения.

Образец письма об отсутствии деятельности в налоговую

Письмо составляется в произвольной форме для организаций, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте. Этим письмом вы показываете что фирму закрывать не нужно налоговой. Напомним, что налоговая вправе закрывать нулевые фирмы.

За работников

Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают. Калькулятор платежа ИП

В организациях директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется, то необходима нулевая отчетность.

Единый расчет по страховым взносам

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносах»;
  • приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1»;
  • подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (и его подразделы 3.2 и 3.2.2).

Образец нулевой РСВ-1(см. полную инструкцию, заполняете по аналогии и ставите в начислениях нули)

Электронные сервисы

С помощью этого онлайн-сервиса ИП на УСН и ОСНО могут сдать всю необходимую нулевую отчетность — в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Даже если вы не разбираетесь в учете, сформировать отчет будет очень просто.

Для организаций

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый и бухучет на ОСНО, УСН и ЕНВД(в т.ч. нулёвки), формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ(в т.ч. нулевые), Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате(по этой ссылке) три месяца в подарок.

Нулевая отчетность ОСНО

Ближайшие отчетные даты ООО на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль за 2017 года

Авансовый платеж по налогу на прибыль за октябрь 2018 года

Декларация по НДС за III квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • ОСНО
  • Отчетность ОСНО
  • Нулевая отчетность ОСНО

Нулевая отчетность ОСНО

Нет деятельности – нет и прибыли. Это верно. Нет деятельности – нет и отчетов. А вот это неверно. Отчеты есть и будут, пока существует сама организация или ИП, даже если бизнес ведется лишь время от времени или не ведется вовсе. Просто для ООО и ИП на ОСНО без деятельности отчетность будет нулевая.

Организации на общем режиме должны будут сдавать как минимум нулевку по налогу на прибыль, НДС и бухгалтерский баланс. Если деятельность не велась, не было движения по расчетным счетам и кассе, можно вместо отчетов по налогу на прибыль и НДС сдать единую упрощенную декларацию.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО без работников будет состоять из декларации НДС и 3-НДФЛ.
Это то, что касается отчетности по налогам. Есть еще отчеты для работодателей, о них поговорим ниже.

Нулевая декларация по НДС
Оформляется на том же бланке, что и обычная. И в те же строки. Отличие лишь в том, что заполнены будут только титульный лист и обязательный раздел 1, а цифровых данных не будет.

В титульном листе заполняем обязательные поля с названием и кодами налогоплательщика, данными об ИФНС, символами корректировки, кодом налогового периода, кодами деятельности.

И не забываем, что нулевая отчетность НДС для ИП и ООО принимается только в электронном виде.

Даже при заполнении нулевки можно легко запутаться. В сервисе «Мое дело» она сформируется автоматически на основе введенных документов, что исключает ошибки.

Нулевой отчет по налогу на прибыль
Оформляется на том же бланке, что и обычный и сдается в те же сроки.

  • титульный лист со всеми данными;
  • раздел 1: указываем ИНН, КПП, ОКАТО и КБК, в числовых показателях прочерки;
  • лист 02 и приложения к нему с прочерками.

Нулевая декларация 3-НДФЛ
Оформляется на обычном бланке и сдается в те же сроки.

В обязательном порядке заполняем:

  • поля титульного листа;
  • в разделе 1: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, строки 010-020-030 с данными, строки 040-050 с прочерками;
  • в разделе 2: ИНН, Ф.И.О. предпринимателя, налоговая ставка, в остальных разделах прочерки.

Нулевая отчетность по ОСНО для ИП и ООО с работниками
Если есть наемные работники, значит организация или предприниматели стоят на учете как работодатели и должны сдавать дополнительные отчеты. Отсутствие деятельности и выплат освобождает только от некоторых из них.

Пройдемся по всем отчетам:

  1. 2-НДФЛ – не сдаем. Не платили сотрудникам, значит не перечисляли за них налог и не были налоговым агентом.
  2. С 6-НДФЛ то же самое – не платили, не были налоговыми агентами, отчет не сдаем.
  3. Сведения о среднесписочной численности – сдаем пока в штате числится хоть один работник. Даже если он сидит в административном отпуске и не получает зарплату.
  4. Расчет по страховым взносам – сдавать нужно, с нулевыми показателями.
  5. СЗВ-М – тоже нужно, если продолжают действовать трудовые договоры.
  6. СЗВ-стаж также сдаем, если есть действующие трудовые договоры.

Как сдать нулевую отчетность ИП ОСНО и не ошибиться?
Зарегистрируйтесь в сервисе «Мое дело» и большую часть работы он будет делать за вас. Более того, вы получите круглосуточную экспертную поддержку – наши специалисты будут консультировать вас по вопросам учета и налогообложения, и подсказывать пути снижения налоговой нагрузки. И все это за небольшую абонентскую плату намного ниже самой скромной зарплаты бухгалтера.

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО

Нулевая декларация по НДС для ИП на ОСНО становится необходимой, когда нет данных для заполнения этого отчета за очередной налоговый период. Причем в определенной ситуации сформировать ее можно на бланке, отличающемся от утвержденной формы НДС-декларации. Рассмотрим, возможные варианты нулевой отчетности по НДС для ИП.

ИП на ОСНО: какие правила действуют для него в отношении НДС

Применяющий ОСНО ИП (а эта обязанность появляется у него сразу в момент постановки на налоговый учет, если он не заявляет о выборе иной системы налогообложения) так же, как и организации, работающие на этом режиме, должен начислять и уплачивать НДС и отчитываться по этому налогу. Освободиться от таких обязанностей могут только лица, имеющие небольшой (до 2 млн руб. без НДС) объем продаж (не связанный с реализацией товаров, облагаемых акцизами) за 3 месяца, предшествующих выражению желания не платить налог (пп. 1, 2 ст. 145 НК РФ).

Отчетность по НДС формируется и подается в налоговый орган ежеквартально (п. 5 ст. 174 НК РФ), охватывая в качестве периода отчета каждый прошедший квартал (ст. 163 НК РФ). Непредставление ее в случае неведения деятельности или иных причин отсутствия данных для заполнения законодательством не предусмотрено. То есть обязательную НДС-отчетность (декларацию) налогоплательщик должен подать в любом случае вне зависимости от того, были у него в налоговом периоде операции, связанные с НДС, или нет.

Созданный за период отчет плательщик налога направляет в ИФНС исключительно в электронном виде. Иные варианты НК РФ не только не предусмотрены, но и приводят к расцениванию отчетности как неподанной (п. 5 ст. 174). Бумажный вариант сдачи отчета допустим только для неплательщиков налога, формирующих его лишь периодически в силу предусмотренной законом необходимости (выполнение обязанностей налогового агента, уплата НДС при ввозе товара на территорию РФ, оформление счета-фактуры с выделением суммы налога).

Когда потребуется подача нулевой декларации

Необходимость обязательного формирования НДС-декларации даже при отсутствии в налоговом периоде операций, связанных с этим налогом, приводит к тому, что такая отчетность может оказаться нулевой, т. е. содержащей в основных разделах отчета данные с нулевым значением.

Заметим, что итоговый результат расчетов по налогу (предполагающий его определение путем уменьшения начисленного от оборотов по реализации НДС на величину примененных вычетов) в этом случае тоже будет нулевым, но не он приводит к тому, что отчетность получает название нулевой. Чтобы такое определение могло быть применено, нулевые показатели, свидетельствующие об отсутствии облагаемых налогом операций, должны содержаться именно в основных разделах декларации, по итогам которых затем вычисляется конечный результат сформированного отчета.

Это интересно:  Сколько земли можно оформить в собственность согласно закону?

Когда же может возникать необходимость в создании нулевой декларации по НДС для ИП на ОСНО? Чаще всего это происходит, когда имеют место объективные причины для отсутствия хозяйственной деятельности:

  • в ее начале;
  • при приостановлении (в т. ч. сезонном);
  • в момент завершения.

В эти периоды очень важно не забывать о том, что отсутствие данных для начисления налога на добавленную стоимость к уплате не освобождает налогоплательщика от подачи обязательной отчетности по нему.

Варианты бланков нулевого НДС-отчета

Обязательным условием использования бланка единой упрощенной декларации является полное отсутствие оснований для начисления каких-либо налогов в соответствующем периоде. Для применяющих ОСНО юрлиц налогами, попадающими в такую декларацию, становятся, как правило, налог на прибыль (отчет по которому формируется хоть и ежеквартально, но нарастающим итогом) и НДС (с налоговым периодом, равным кварталу). А для ИП на ОСНО, уплачивающего вместо налога на прибыль НДФЛ, требующий составления отчетности только по итогам года, в единую упрощенную декларацию войдут сведения о налоге на добавленную стоимость, т. е. упрощенная декларация для него окажется отчетом только лишь по НДС. То есть он сможет формировать этот отчет без оглядки на обязательность отсутствия деятельности в периоды, предшествующие отчетному кварталу.

Положительной стороной применения для отчета по НДС бланка единой упрощенной декларации является возможность сдать ее не только электронно, но и на бумаге (вводная часть в приложении № 2 к приказу Минфина России № 62н).

Особенности заполнения нулевой НДС-декларации

Приказ ФНС России № ММВ-7-3/558@ помимо формы декларации содержит и порядок ее заполнения. Этот порядок предусматривает, что обязательными для представления в налоговый орган являются титульный лист и раздел 1 отчета, отражающий результаты начисления налога (п. 3 приложения № 2). Остальные разделы при отсутствии данных, подлежащих внесению в них, в декларации не заполняются.

То есть НДС-отчетность с нулевыми показателями будет состоять всего лишь из двух листов. ИП внесет в них сведения о себе с учетом особенностей, присущих этим сведениям в сравнении с аналогичными данными, отражаемыми юрлицом:

  • приведет ИНН, состоящий из 12 цифр (а не 10, как у юрлица);
  • в полях, предназначенных для КПП (этот код ИП не присваивается), проставит прочерки (п. 16.3 приложения № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-3/558@);
  • в качестве наименования налогоплательщика укажет свои фамилию, имя, отчество.

Прочие данные на титульном листе следует показать в обычном для декларации порядке, не составляющем никаких исключений в зависимости от того, кто его применяет:

  • номер корректировки (в исходной декларации здесь будут прочерки);
  • код налогового периода и год, к которому этот период относится;
  • коды налогового органа и места постановки на учет;
  • код вида деятельности (ОКВЭД);
  • номер телефона для связи;
  • количество листов (два);
  • сведения о лице, подписавшем декларацию.

Данные о реорганизации к ИП отношения не имеют, и он внесет в соответствующие поля прочерки. Аналогично следует поступить в полях, отведенных для указания количества документов, прилагаемых к отчету.

Как отразится отчет по НДС в единой упрощенной налоговой декларации

В единой упрощенной налоговой декларации предпринимателю предстоит заполнить всего один лист (первый, т. к. второй предназначен для физлиц, не являющихся ИП). На нем, как и в обычном НДС-отчете, обязательно будут показаны:

  • ИНН ИП, его Ф.И.О. и контактный телефон;
  • год, к которому относится отчет;
  • название и код налогового органа;
  • коды ОКТМО (его следует отразить в поле, предназначенном для ОКАТО) и ОКВЭД;
  • число заполненных страниц (одна);
  • нули (они в этой декларации выполняют роль прочерков) в полях, предназначенных для указания количества документов, прилагаемых к отчету.

Отличия же сведутся к следующему:

  • Потребуется внесение данных о виде документа (первичный или корректирующий). В случае исходной нулевой декларации здесь отразится цифра 1.
  • Сведения о налоге попадут в основную таблицу отчета и будут указаны путем внесения туда полного его наименования (налог на добавленную стоимость) и номера главы НК РФ, регулирующей порядок применения этого налога (для НДС это 21). Здесь же следует проставить отметку о том, что налоговым периодом по налогу служит квартал (это равнозначно проставлению в соответствующем поле цифры 3) и указать номер этого квартала (01, 02, 03 или 04).

Таким образом, в единую декларацию попадут те же сведения, что и в обычный НДС-отчет, составленный по нулевым данным, но они будут иметь несколько иной вид.

Сроки представления нулевой НДС-отчетности

Делая выбор в пользу применения того или иного бланка для формирования нулевой отчетности по НДС, необходимо иметь в виду, что сроки подачи для них установлены разные, хотя и приходятся на один и тот же месяц (наступающий по завершении отчетного квартала):

  • обычную декларацию следует подать не позднее 25-го числа этого месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  • единая декларация сдается не позже 20-го числа того же месяца (п. 2 ст. 80 НК РФ).

То есть при примерно одинаковом уровне сложности для заполнения составление нулевого НДС-отчета по форме единой декларации дает преимущество в выборе формы сдачи этой отчетности (на бумаге или электронно), но ограничивает налогоплательщика в сроке ее представления. Причем фактически разрыв в количестве дней между указанными сроками может (за счет применения установленного п. 7 ст. 6.1 НК РФ правила о переносе сроков, совпадающих с выходными днями) как сокращаться, так и увеличиваться.

Применение ОСНО для ИП, не воспользовавшегося в силу малых оборотов продаж освобождением от обязанностей налогоплательщика по ст. 145 НК РФ, влечет за собой необходимость начисления и уплаты НДС, а также сдачи отчетности по этому налогу. Причем обязанность подачи такой отчетности не отменяется при отсутствии данных для расчета налога. То есть даже в случае неведения деятельности НДС-декларация должна быть сдана.

Сформировать отчетность в ситуации наличия нулевых данных для ее заполнения можно на одном из двух бланков:

  • обычном, из которого в этом случае будет использовано только два листа (титульный и соответствующий разделу 1);
  • едином упрощенном, предназначенном для внесения сведений об обязательных отчетах, для заполнения которых у отчитывающегося лица в случае отсутствия деятельности нет данных.

Использование единого упрощенного бланка дает возможность подать НДС-отчет не только в обязательном электронном, но и в бумажном варианте, но ограничивает налогоплательщика в сроке его представления, сдвигая его на 20-е (вместо 25-го) число месяца, наступающего за отчетным кварталом.

ИП на ОСНО без работников

Отчет о налогах индивидуального предпринимателя – это самое первое, с чем встречаются ИП после того, как оформили документы на ведение собственного бизнеса. На отчетность, которую будет представлять индивидуальный предприниматель, влияет выбранный режим налогообложения. От этого также зависит и будущее содержание отчета ИП за год. Рассмотрим подробнее особенности режима ИП на ОСНО без работников.

Индивидуальный предприниматель, который применяет ОСНО, автоматически считается плательщиком НДФЛ и НДС (в случае, если у него нет права на освобождение на законодательном уровне), а также обязан платить другие налоги и сборы, которые предусмотрены законодательством.

Преимущества ИП без работников

В ситуации, если ИП работает в одиночку, без участия сотрудников, отчеты индивидуального предпринимателя минимальны.

В обязанности ИП на ОСНО без работников входит:

  • Исполнение обязанностей налогового агента.
  • Оплата страховых взносов в отношении себя самого.
  • Оплата акцизов, если есть объект налогообложения.

Чаще всего ИП стараются избегать работы на основе ОСНО. Отличие общей системы налогообложения (ОСНО) от других режимов заключается в необходимости ведения полного общего бухгалтерского учета, а также более сложной отчетности.

Отчетность ИП на ОСНО без сотрудников перед ИФНС происходит по двум налогам:

  1. Добавление стоимости. Подают четыре раза в год не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
  2. Доходы физического лица (ИП должен отправить декларацию о доходе – форма 4-НДФЛ, которую следует подать в течение недели после месяца с самого начала ведения предпринимательской деятельности).

Но отчетность включает еще несколько моментов:

  • Ежеквартальная декларация в связи с НДС принимается налоговым инспектором до 20-го числа следующего квартала.
  • Декларацию 3-НДФЛ следует сдавать один раз в год до конца апреля за предыдущий период налогов.
  • При повышении доходов, в сравнении с прошлым годом, больше чем на 50% ИП следует сообщить об этом в ФНС, отправив 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

ИП также сдает отчеты о страховых взносах для ПФР (Пенсионного фонда России) и ФСС (Фонда социального страхования). Один раз в году ИП должен побывать в самом Пенсионном фонде и сдать отчетность по сумме уплаченных взносов страховки (не позднее 1 марта каждого года). Отчет ИП в ФСС происходит раз в год (не позднее 15 января каждого года) по форме 4а-ФСС.

Помимо этого, ИП должен представить:

  • Отчеты по другим налогам, по которым признается плательщиком (и от уплаты которых не освобожден в рамках специального режима).
  • Отчет о статистике.
  • Отчет об отрасли (к примеру, плата за негативное влияние на окружающую среду).

Отчетов очень много даже для ИП-одиночника на ОСНО, но легальная деятельность требует некоторых усилий со стороны предпринимателя. К счастью, современные средства автоматизации отчетности позволяют направлять документы в проверяющие органы своевременно.

Статья написана по материалам сайтов: tbis.ru, ipipip.ru, www.moedelo.org, nalog-nalog.ru, zhazhda.biz.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector